По налогам и страховым взносам, объявление амнистии по экономическим преступлениям, прощение «самостроя» и для малого бизнеса – такие меры поддержки предпринимательства могут быть реализованы в следующем году.
Законопроект, согласно которому предлагается погашать , которая образовалось у работодателя-банкрота, из накоплений на специальном счете – «эскроу», внесен в Госдуму.
Кроме того, обязанность уплачивать торговый сбор распространят на предпринимателей всех регионов страны. «На сладкое» обещано сокращение совокупной ставки до 21% c их взиманием со всего ФОТ.
Клиенты российских банков, которым было или заключении либо расторжении договоров банковского счета, попадут в «стоп-лист» ЦБ и не смогут его покинуть.
В апреле банки России получат от регулятора список «отказников» - граждан и компаний, чьи операции кредитные организации сочли сомнительными с точки зрения антиотмывочного закона 115-ФЗ и отказали в их проведении. Об этом заявил директор Росфинмониторинга Юрий Чиханчин. Сейчас такую информацию финансовые учреждения в обязательном порядке передают в финразведку, а та – регулятору, но между самими организациями механизма обмена данными не существует, пишет «Коммерсантъ».
Налоговые инспекции вправе вызывать на основании письменного налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с:
- уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов;
- налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах (подп. 4 п. 1 ст. 321 НК РФ).
В связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное с 01.01.2017 обновлено Соглашение ФНС России и ПФР об информационном взаимодействии.
Одновременно утратили силу:
- Соглашение по взаимодействию между ФНС России и ПФР от 22.02.2011 № ММВ-27-2/5/АД-30-33/04сог;
- Протокол информационного взаимодействия между ФНС России и ПФР от 27.06.2012, за исключением условий, предусматривающих обязанность сторон по представлению информации за периоды, истекшие до 01.01.2017.
Сведения и документы, содержащиеся и в ЕГРИП, предоставляются на бумажном носителе за плату (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Бесплатно можно получить сведения в электронной форме о конкретном юридическом лице или индивидуальном предпринимателе - в виде выписки либо справки об отсутствии запрашиваемой информации, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.
С 2018 года вступают в действие поправки, которые позволят эффективно использовать счета эскроу. Данный инструмент был запущен в 2014 году, однако правовая неопределенность некоторых вопросов негативно отражалась на его использовании. Принятые поправки устранили существующие коллизии, что позволит существенно снизить риски при заключении сделки.
С июня следующего года в России перезапускается механизм заключения сделок с использованием эскроу счетов. Соответствующие поправки были внесены в Гражданский кодекс и законы об исполнительном производстве и банкротстве. Использовать данный механизм была возможность с 2014 года, однако правовые коллизии препятствовали его эффективному применению.
Эскроу счет чаще всего используется при осуществлении торговых операций (в первую очередь сделки, связанные с недвижимостью). При использовании данного счета в сделке принимает участие третья сторона – эскроу агент, который выступает в роли гаранта выполнения обязательств участниками торговой операции. Деньги переводятся продавцу только после оформления всех необходимых документов и перехода права собственности.
В результате стороны сделки существенно снижают свои риски, что является главным преимуществом эскроу счета. Несмотря на явные выгоды, предыдущая редакция закона четко не определяла наиболее существенный вопрос – кому принадлежат деньги, внесенные на счет. Кроме того, оставались не проясненными другие вопросы, которые сдерживали использование эскроу счетов.
Полезные поправки
Поправки, вступающие в действие со следующего года, определили правовой статус следующих вопросов:
- Деньги, размещенные на эскроу счетах, не принимаются в расчет при определении конкурсной массы, если посредник признается банкротом. В результате стороны сделки защищены от финансовых трудностей эскроу агента.
- Назначение данных счетов закреплено на законодательном уровне. На эскроу счет можно передать денежные средства или ценные бумаги, которые будут переведены второй стороне только после выполнения всех условий, зафиксированных в договоре.
- Открывать данные счета могут исключительно банки (в мировой практике данное право имеют также юридические компании и специализированные организации). Максимальный лимит средств на данном счете – 10 млн руб.
- Ранее эскроу счет допускался только в безналичной форме. После нововведений добавятся меновые договора, которые используются для обмена различными активами.
- Четко определено, кому принадлежат средства на счете. До даты, определенной как срок расчета, деньги принадлежат тому, кто их внес. После этого деньгами владеет сторона, в пользу которой открывался эскроу счет. Аналогично будет определяться принадлежность ценных бумаг и других активов.
Эксперты отмечают вопрос, который не описан в принятых поправках. Несмотря на возможность открыть эскроу счет и внести на него активы с 2018 года, в законодательном поле не зафиксирована обязанность использования услуг независимых оценщиков. В результате могут возникать ситуации, когда реальная стоимость актива не совпадает с суммой, зафиксированной в договоре. Практика использования оценщиков является обязательной в США и Европе, где активно используется механизм эскроу счетов.
Помимо защиты интересов сторон торговой операции, в применении эскроу счетов заинтересованы в Центробанке. С помощью данного способа расчета крупные приобретения станут более прозрачными, что облегчит задачи финмониторинга.
Новые возможности мониторинга
Эскроу счета позволяют сделать сделку более прозрачной, уверены представители Центробанка. Ранее торговые операции на крупные суммы оставались вне поля зрения контролирующих органов, что приводило к различным злоупотреблениям. В том числе подобные сделки осуществлялись с целью обналичивания денежных средств. Применение эскроу счетов позволит минимизировать подобные операции. Данную позицию разделяют в Росфинмониторинге.
Кроме того, Центробанк жестко регламентирует действия банков при работе с эскроу счетами. За январь-июнь 2017 года регулятор выдал лицензии только трем финансовым учреждениям: Газпромбанку, Сбербанку и Россельхозбанку. Другим банкам еще предстоит выполнить все требования ЦБ для работы с данным инструментом.
Эксперты положительно оценивают принятые поправки и рассчитывают на более активное использование эскроу счетов в следующем году. Данный механизм станет особенно популярным в торговых операциях, которые предусматривают дополнительные условия (в том числе принцип отложенного платежа). Однако обмен ценными бумагами с помощью эскроу счета выглядит не столь привлекательно.
Аналитики подчеркивают, что подобные операции будут пристально изучаться со стороны Центробанка. Регулятор будет тщательно проверять данные сделки на предмет соответствия действующему законодательству, что может существенно затянуть выполнение условий договора. В результате обмен ценными бумагами будет осуществляться с использованием других механизмов.
С 1 июля 2018 года в России можно будет заключать договора долевого участия (ДДУ) с задействованием как эскроу-счетов, так и схемы привлечения инвестиций в строительство непосредственно застройщиком с гарантией защиты дольщиков...
Об этом говорится в плане поэтапного замещения долевого строительства , разработанным российским правительством.
Портал недвижимости сайт выяснил у представителей Банка России, каких изменений на первичном рынке недвижимости стоит ожидать в дальнейшем и что означает новое для многих граждан понятие эскроу-счета.
Прежде всего, поясним, что эскроу-счета - это специальные счета, на которые покупатель перечисляет средства за приобретаемый объект после обсуждения суммы с продавцом.
Иначе говоря, покупая жилье в новостройке и заключая ДДУ, участник долевого строительства передает деньги банку, а не застройщику.
Эксперты полагают, что к середине 2019 года доля сделок с использованием эскроу-счетов достигнет 30 процентов от общего числа зарегистрированных ДДУ. При этом закон о долевом строительстве предусмотрел эскроу-счета еще ранее, давая возможность физлицам передавать средства банку. Эти деньги могут служить одним из источников фондирования кредитов девелоперам для банков.
В чем надежность эскроу-счета для дольщика по сравнению с прямым перечислением денег застройщику?
Если физическое лицо перечисляет средства на эскроу-счет, у него исчезают риски, связанные с неспособностью застройщика выполнить свои обязательства. Деньги с эскроу-счета могут быть списаны лишь при условии, что объект завершен.
Хорошо, если банк-гарант окажется надежным. Но существует риск, что банк станет банкротом. Если возникнет такая ситуация, как дольщику получить обратно свои деньги?
Пока можно страховать деньги на эскроу-счетах по ДДУ за счет средств Агентства по страхованию вкладов, если сумма не превышает 1,4 миллиона рублей. Сейчас рассматривается возможность повышения этого лимита до 10 миллионов рублей. Отметим, что система страхования вкладов распространяется только на риски, связанные с эскроу-счетом, но не с деятельностью застройщика.
В какой банк обращаться покупателю, который желает приобрести жилье с использованием эскроу-счета?
На сегодняшний день открывать эскроу-счета могут 19 банков, включая основные банки, занимающиеся кредитованием строительной отрасли. По данным на 1 ноября прошлого года, суммарный объем кредитов, выданных застройщикам, составил порядка 1,6 триллиона рублей. Возможно, в будущем требования к банкам будут ослаблены, и список тех, которым разрешат открывать эскроу-счета, расширится.
На ослабление каких требований готов пойти Центробанк, чтобы увеличить количество банков, открывающих эскроу-счета?
Требования к банкам, которые могут работать с эскроу-счетами, устанавливается российским правительством. На сегодняшний день правительство разрабатывает критерии, которым должны отвечать банки для открытия счетов застройщикам. В Центробанке считают, что требования к банкам, которые могут открывать счета застройщикам и эскроу-счета, должны быть одинаковыми, чтобы у банков была возможность по одному проекту и открывать эскроу-счета, и выдавать кредиты застройщику.
Установит ли Банк России минимальные требования к системам оценки рисков строительных компаний?
Банки, которые будут выдавать кредиты застройщикам, имеют право самостоятельно установить требования к ним и финансируемым проектам, а также указать в договорах критерии, по которым будет контролироваться использование кредитных средств.
На данный момент с банковским сообществом идет обсуждение вопросов сопровождения, при котором банкам разрешат контролировать целевое использование денежных средств застройщиков с возможностью отказать в проведении платежа и запроса подтверждающих документов. По итогам обсуждения будут внесены соответствующие изменения в законодательство.
Эскроу-счет (от англ. escrow) – особый тип доверительных счетов, широко используемый в мировой практике для совершения безопасных торговых операций. Суть такой услуги заключается в следующем. При заключении сделки с недвижимостью или другим ценным имуществом стороны регистрируют в банковской или другой компании специальный аккаунт, на котором учитывается оговоренная сумма денежных средств. В случае выполнения одной из сторон всех условий, прописанных в договоре, независимый доверительный агент передаёт ей размещённые деньги, тем самым закрывая соглашение. До этого момента средства блокируются (депонируются), и не могут использоваться в расходных операциях.
Договор счета эскроу
Так называемый доверительный договор счета (эскроу) широко используется для проведения практически любых торговых операций. В частности, во многих западных странах (включая США) подобная форма расчётов очень часто используется при заключении соглашений с недвижимым имуществом. При этом в escrow-сделке участвуют три стороны: продавец, покупатель и агент – независимое третье лицо, берущее на себя обязательства по временному сохранению финансовых средств до наступления определённых обстоятельств, оговоренных контрактом. Роль агента может играть банк, юридическая компания или специализированная коммерческая организация.
Открытие счета эскроу
Услуги по открытию счета эскроу в России сегодня предлагаются сразу несколькими банковскими организациями. При этом владельцем escrow может стать как юридическое лицо (компания) или индивидуальный предприниматель, так и физическое лицо. Процедура включает следующие этапы:
- составление и подписание трехстороннего договора, сторонами которого являются плательщик (т.н. депонент), получатель (бенефициар), а также доверительное лицо;
- регистрация соответствующего счета;
- размещение на нём оговоренной денежной суммы, используемой для выполнения расчётов по торгово-финансовой операции, выступающей предметом договора.
В свою очередь, банк (доверительная сторона) обязуется обеспечивать наличие неснижаемого остатка путём технической блокировки денег до выполнения оговоренных обязательств.
Эскроу счет в Сбербанке
Большинство российских банков пока что не оказывают услуги по полноценной поддержке escrow. Сбербанк России – не исключение. По состоянию на начало 2016 года на официальном сайте крупнейшей банковской организации РФ нет никакой информации о возможности открытия эскроу-счета в Сбербанке. Впрочем, руководство банка не отрицает, что такой продукт в скором времени может появиться в списке банковских услуг. Более того, официальные представители компании неоднократно заявляли о целесообразности использования escrow для «дольщиков» (участников программ по купле-продаже недвижимости в долевом строительстве).
Станет ли эскроу дороже аккредитива?
Ещё один насущный вопрос, волнующий как агентов, так и потенциальных депонентов – станет ли эскроу дороже аккредитива (особого типа денежного обязательства, принимаемого банком по поручению плательщика). В настоящее время большинство финансовых экспертов не исключают подобной возможности. При этом такая разница может быть обусловлена тем, что к эскроу-агентам (банкам) предъявляются гораздо более высокие требования. Впрочем, данное утверждение нельзя назвать постулатом, и с развитием популярности такой финансовой услуги её стоимость может снизиться по сравнению со стоимостью аккредитивов.
Эскроу-счета: перспективы в российском законодательстве
Что ожидает в будущем такой вид банковских услуг, как эскроу-счета? Перспективы в российском законодательстве пока что не определены, поскольку в правовой базе подобные инструменты расчётов появились относительно недавно (летом 2014 года) и пока не получили должного распространения. При этом эксперты обращают внимание на то, что даже если escrow-услуги в ближайшем будущем получат широкое распространение в РФ, их функционал будет во многом отличен от западных аналогов, поскольку в российском законодательстве конструкция такого контракта представляет собой «урезанный» вариант. Кроме того, сами условия, на которых будут заключаться такие сделки, не могут быть облечены в строгие рамки, а их главной чертой станет максимальная гибкость.
Плюсы и минусы счета эскроу
Каковы плюсы и минусы счета эскроу? Договоры условного депонирования имеют как свои преимущества, так и целый ряд спорных моментов. В числе главных достоинств – сведение к минимуму финансовых рисков (включая вероятность контакта с мошенниками) и гарантии успешного проведения коммерческих сделок с недвижимостью и другим ценным имуществом. Что касается проблемных моментов, то здесь можно упомянуть необходимость сотрудничать с посредником, что влечёт дополнительные комиссионные расходы и повышает общую стоимость операции. К тому же, как было сказано, в России с такими операциями пока что работают считанные компании.
Для каких видов сделок применяется счет эскроу?
Кратко рассмотрим, для каких видов сделок применяется счет эскроу, открываемый в банке или другой агентской компании. В зарубежных странах наибольший процент заключаемых контрактов приходится на операции с недвижимым имуществом. Кроме того, такие финансовые платформы нередко используются в странах Европы и США для внесения денег для оплаты налогов на недвижимость и страховых ипотечных выплат. Впрочем, сферу использования продукта можно назвать по-настоящему универсальной, поскольку подобные услуги сегодня используются в любых договорных отношениях, от покупки авто до слияния и поглощения крупных компаний.
Какова схема действия счета эскроу?
Для того чтобы наглядно представить, какова схема действия счета эскроу, достаточно привести простой алгоритм.
- Две стороны, решившие заключить соглашение (продавец и покупатель), обращаются к третьей – незаинтересованному и независимому лицу, выступающему в роли escrow-агента.
- Агент регистрирует отдельный договорной счет, основываясь на инструкциях и поручениях бенефициара и депонента.
- На нём временно размещаются денежные средства или другие ресурсы, обозначенные условиями контракта.
При выполнении одной из сторон всех принятых обязательств посредник принимает на себя обязанность перечислить заблокированные деньги и успешно закрыть контракт.
Законопроектом предусмотрено, что каждый работодатель должен заключить с банком договор счета эскроу. Что это такое? Это условный счет, открытый банком, на который владелец счета зачисляет средства, подлежащие при определенных условиях передаче третьему лицу. Такие счета широко используются за рубежом и представляют собой некий аналог аккредитива. У нас понятие счета эскроу содержится в статье 860.7 ГК РФ. Средствами с этого счета до наступления условий, отраженных в соглашении, не могут воспользоваться ни депонент, ни ни эскроу-агент. Итак, работодатель-депонент должен открыть в банке эскроу-счет и зачислять на него средства в размере не менее одной десятой на каждого работника в месяц. Из этих средств, по замыслу авторов законопроекта, будут погашаться при банкротстве.
Обратите внимание
Больнее всего будет предприятиям, у которых суммы оплаты труда представляют значительную часть расходов. А это как раз те компании, где используется высококвалифицированный персонал, где нет зарплат «в конвертах», где работники имеют соцпакет и т. д.
Вносить деньги на счет нужно до момента, когда накопленная сумма составит 200 процентов от месячного на предприятии. И при наступлении банкротства средства поступят в распоряжение конкурсного управляющего, который и осуществит расчеты с работниками.
ФОТ: детали и вопросы
Как указывают авторы законопроекта, задолженность по оплате труда на 1 марта текущего года составила 1 млрд рублей и имеет тенденцию к росту. Таким образом, законопроект призван в какой-то степени обеспечить право работника на получение платы за труд при банкротстве работодателя. Однако нельзя не отметить, что, с точки зрения работодателей, законопроект проработан недостаточно. К примеру, в тексте статьи 130.1, которой предлагается дополнить Трудовой кодекс, указано, что суммы, зачисляемые на счет эскроу работодателем, и сроки внесения этих денег подлежат согласованию с работниками. Но механизма этого согласования нет. Равно как не предусматривается ситуация, когда работодатель и сотрудники не пришли к соглашению относительно сумм и сроков. Также отсутствует порядок определения ФОТ для целей, указанных в законопроекте. На действующем предприятии фонд оплаты труда может меняться каждый месяц. За какие же месяцы его считать? И как быть, если вследствие уменьшения ФОТ сумма на счете эскроу превысит 200 процентов? Ведь возврата денежных средств работодателю не предусматривается. Таким образом, каждой компании придется заморозить на счете эскроу сумму, равную максимальному месячному ФОТ, умноженному на два. Причем заморозить на весь срок существования компании.
Обратите внимание
В связи с явной недостаточностью проработки механизмов реализации положений законопроекта, вряд ли стоит ожидать, что он будет принят в существующем виде. А такая недостаточность проработки невольно наводит на мысль о популизме и попытке умножить политический капитал.
Очевидно, что больнее всего будет предприятиям, у которых суммы оплаты труда представляют собой значительную часть расходов. А это как раз те компании, где используется высококвалифицированный персонал, где нет зарплат «в конвертах», где работники имеют соцпакет и т. д. Иными словами, больше всего пострадают наиболее ответственные по отношению к персоналу компании – у них ФОТ заведомо выше. Нельзя забывать и – для них изъятие из оборота двухмесячного фонда оплаты труда, пусть даже за достаточно длительный период, будет ощутимым. Непонятно также, почему именно работники выделяются законопроектом из всех прочих кредиторов банкротящегося предприятия в особую группу. Ведь и сейчас сотрудники предприятий имеют гораздо больше возможностей надавить на должника-работодателя, чем другие кредиторы. Одним словом, в связи с явной недостаточностью проработки механизмов реализации положений законопроекта, вряд ли стоит ожидать, что он будет принят в существующем виде.
